Ifrs Fx Alternativ

En säkring med valutakurs eller råvaruoptioner som säkringsinstrumentet kan behandlas som antingen ett verkligt värde eller kassaflödessäkring beroende på risken som säkras. Exponeringen under ett verkligt värde och kassaflödessäkring är annorlunda genom att det föreligger en verkligt värderisk om Verkligt värde kan förändras för antingen en redovisad tillgångsansvar eller ett ej erkänt fast åtagande och en kontantflödesrisk föreligger om belopp av framtida kassaflöden som kan påverka resultatet kan ändras. Till exempel om den säkrade posten är en redan redovisad fordran denominerade i en Utländsk valuta skulle det vara en verkligt värde-säkring Tvärtom, om den säkrade risken är exponering för variabilitet i förväntade framtida kassaflöden hänförliga till en viss valutakurs eller råvarupris, skulle hedge klassificeras som en kassaflödessäkring. För verkligt värde och kassaflödessäkring är annorlunda I praktiken finns det fler kassaflödessäkringar med alternativ och det är vad återstoden av denna tekniska översikt kommer att fokusera på för furt Hennes diskussioner. Ett kritiskt krav innan man kan tillämpa säkringsredovisning är den analys som stöder bedömningen av säkringseffektivitet. För kassaflödessäkringar används vanligtvis hypotetisk derivatmetod där effektiviteten beräknas genom att jämföra förändringen i säkringsinstrumentet och förändringen i Ett perfekt effektivt hypotetiskt derivat FAS 133 har specificerat de villkor som det hypotetiska derivatet ska uppfylla enligt följande. De hypotetiska kritiska termerna, såsom begreppsmässigt belopp, underliggande och förfallodatum etc, matchar helt och hållet de relaterade villkoren i den säkrade prognostiserade transaktionen. Strike of Säkringsalternativet matchar den angivna nivån bortom eller inom vilken företagets exponering säkras. Den hypotetiska s inflödet utflöde vid dess löptid kompenserar fullständigt förändringen i den säkrade transaktionens kassaflöden för risken som säkras och. The hypotetiska kan utövas Bara vid ett enda datum. När du värderar ett alternativ är det bekvämt att brea K det ner i inneboende värde och tidvärde Det inbördes värdet av ett FX - eller råvarualternativ kan beräknas med hjälp av antingen spoträntan eller framåtkursen och tidsvärdet är bara något värde av alternativet annat än dess inneboende värde. Exempel på Euro USD Alternativ Intrinsic och Time Value. For kassaflödessäkringar med optioner, ger US GAAP mer flexibilitet än IFRS IFRS kräver att det inneboende värdet separeras från tidvärdet av ett alternativ och endast det inneboende värdet ingår i hedgeförhållandet Kravet innebär att effektiviteten bedöms baserat på förändringar i alternativet s eget värde endast antingen spot eller forward-innehav kan användas Å andra sidan tillåter US GAAP ett företag flexibiliteten att välja mellan att bedöma effektiviteten baserat på totala förändringar i alternativ s Verkligt värde inklusive tidvärde och bedömning av effektivitet baserad på förändringar i inneboende värde exklusive tidsvärde. Till följd av olika värden bedömdes bedömningen av ef Frekvensen kan baseras på. Årsredovisningen skulle se annorlunda ut. När tidvärdet exkluderas från hedgeförhållandet baseras bedömningen av effektivitet endast på förändringar i inneboende värde. Förändringen av tidvärdet skulle redovisas i resultaträkningen och resultera i Ökad resultatvolatilitet. Men IFRS och US GAAP tillåter att ange ett köpta alternativ eller en kombination av köpta optioner som säkringsinstrument Ett skriftligt alternativ kan inte vara ett säkringsinstrument, såvida inte det anges som en kompensation för ett köpoption och följande villkor är uppfyllda. Not nettopremie mottas antingen vid start eller under optionernas livslängd. Exklusive strejkpriserna är de kritiska villkoren för det skriftliga alternativet och det köpta alternativet samma underliggande valutavaluta, löptid, etc. Notalt belopp Av det skriftliga alternativet är inte större än det nominella beloppet av det köpta alternativet. Din användning av informationen i denna artikel är på egen risk Informationen i denna artikel tillhandahålls på grundval av och utan någon representation, skyldighet eller garanti från FINCAD av något slag, vare sig det är uttryckligt eller underförstått. Vi hoppas att sådan information kommer att hjälpa dig, men den ska inte användas eller åberopas som En ersättning för din egen oberoende forskning. För mer information eller en anpassad demonstration av den senaste versionen av FINCAD Analytics Suite, kontakta en FINCAD-representant. Internationell finansiell rapporteringsstandard - IFRS. BREAKNING NED International Financial Reporting Standards - IFRS. Pointen i IFRS är För att upprätthålla stabilitet och öppenhet i hela den finansiella världen Det gör det möjligt för företag och enskilda investerare att fatta utbildade finansiella beslut, eftersom de kan se exakt vad som hänt med ett företag där de vill investera. IFRS är standard i många delar av Värld, inklusive Europeiska unionen och många länder i Asien och Sydamerika, men inte i USA Securities a SEC Exchange Commission SEC håller på att avgöra om man ska anta normerna i Amerika. Länder som dra nytta av de flesta av standarderna är de som gör mycket internationellt affärer och investerar. Förespråkare föreslår att en global adoption av IFRS skulle spara pengar på Alternativa jämförelsekostnader och individuella undersökningar, samtidigt som informationen kan flöda mer fritt. IFRS är ibland förvirrad med International Accounting Standards IAS, som är de äldre standarder som IFRS ersatte IAS utfärdades från 1973 till 2000. IASB ersatte också International Accounting Standards Board IASB International Accounting Standards Committee IASC i 2001.Standard IFRS Requirements. IFRS täcker ett brett spektrum av redovisningsverksamhet Det finns vissa aspekter av affärspraxis för vilka IFRS fastställer obligatoriska regler. Uppdatering av finansiell ställning Detta kallas även balansräkning IFRS påverkar vägarna Där komponenterna i en balansräkning redovisas Inkomst av totalinkomst Detta kan ske i form av ett uttalande eller det kan delas upp i ett resultaträkning och en redovisning av övrig inkomster, inklusive egendom och inventarier. Förändring av eget kapital Kännetecknas även ett resultaträkning, Detta dokumenterar företagets förändringar i vinst eller vinst för den angivna finansiella perioden. Uppsättning av kassaflöde Denna rapport sammanfattar företagets finansiella transaktioner under den angivna perioden, separerar kassaflödet i Operations, Investing och Financing. Utöver dessa grundläggande rapporter Måste ett företag också ge en sammanfattning av sina redovisningsprinciper. Den fullständiga rapporten ses ofta sida vid sida med föregående rapport för att visa förändringar i resultaträkningen. Ett moderbolag måste skapa separata kontouppgifter för var och en av sina dotterbolag. IFRS Mot amerikanska standarder. Skillnader finns mellan IFRS och andra länder allmänt accepterade redovisningsstandarder GAAP som påverkar hur ett finansiellt förhållande beräknas IFRS är exempelvis inte lika strikt när det gäller att definiera intäkter och tillåter företag att redovisa intäkter tidigare, så därför kan en balansräkning enligt detta system visa en högre inkomstström. IFRS har också olika krav på utgifter till exempel om ett företag spenderar Pengar på utveckling eller en investering för framtiden behöver den inte nödvändigtvis redovisas som en kostnad som den kan aktiveras. En annan skillnad mellan IFRS och GAAP är specifikationen för hur lageret redovisas. Det finns två sätt att hålla reda på Detta först först i FIFO och slutligen i första utgåva LIFO FIFO innebär att den senaste inventeringen lämnas osåld tills den äldre inventeringen säljs LIFO innebär att den senaste förteckningen är den första som säljs IFRS förbjuder LIFO, medan amerikanska standarder och andra Tillåta deltagare att fritt använda antingen. Historien i IFRS. IFRS har sitt ursprung i Europeiska unionen med syfte att göra affärer och konton tillgängliga över hela kontinenten Idén spred sig snabbt globalt, eftersom ett gemensamt språk möjliggjorde större kommunikation över hela världen. Endast om en del av världen använder IFRS, är deltagande länder spredda över hela världen, snarare än att vara begränsade till en geografisk region. Förenta staterna har ännu inte antagit IFRS, Så många ser den amerikanska GAAP som guldstandarden, eftersom IFRS blir mer av en global norm, kan detta ändras om SEC beslutar att IFRS är lämplig för amerikanska investeringspraxis. För närvarande använder cirka 120 länder IFRS på något sätt, Och 90 av dem kräver dem och överensstämmer helt med IFRS-föreskrifterna. IFRS-fonden upprätthåller IFRS-fonden. IFRS-stiftelsens uppgift är att ge öppenhet, ansvar och effektivitet till finansmarknader runt om i världen. Inte bara tillhandahåller och övervakar IFRS-fonden dessa Standarder, men det ger också förslag och råd till dem som avviker från riktlinjerna. Den officiella IFRS-webbplatsen har mer information om th E-regler och historia i IFRS. Målet med IFRS är att göra internationella jämförelser så enkelt som möjligt. Detta är svårt eftersom varje land har en stor uppsättning regler. Till exempel är US GAAP olika från Canadian GAAP Synchronizing Redovisningsstandarder över hela världen är en pågående process i det internationella redovisningssamhället. Huvudkontanter för kontanthantering. Valutakursalternativ. En valutaalternativ ger ägaren rätt, men inte skyldighet, att köpa eller sälja valuta till ett visst pris som kallas Strike-priset, antingen före eller före ett visst datum I utbyte mot denna rätt betalar köparen ett premiebidrag till säljaren. Intäkterna som erhållits av säljaren är begränsade till den mottagna premiebetalningen, medan köparen har en teoretiskt obegränsad vinst Potential, beroende på den framtida riktningen för den relevanta växelkursen Valutakursalternativ används för att säkra mot eventuella förluster till följd av förändringar i valutakurser. Regeringsvalutaalternativ är tillgängliga för köp eller försäljning av valutor inom ett visst framtida datumintervall med följande variationer tillgängliga för optionsavtalet. Alternativt alternativ Alternativet kan utnyttjas när som helst inom optionsperioden, så att leveransen är två affärer Dagar efter utövningsdagen. Europeiskt alternativ Alternativet kan endast utnyttjas vid utgångsdatum, vilket innebär att leveransen kommer att vara två arbetsdagar efter utgångsdatum. Alternativet kan endast utföras på vissa förutbestämda datum. Innehavaren av en Valutakursalternativet kommer att utöva det när aktiekursen är mer gynnsam än den nuvarande marknadsräntan, som kallas för pengar. Om aktiekursen är mindre gynnsam än den nuvarande marknadsräntan kallas detta för att vara out of the - pengar, i vilket fall optionsinnehavaren inte utnyttjar optionen Om optionsinnehavaren är ouppmärksam kan det vara möjligt att ett in-the-money-alternativ inte kommer att utnyttjas före utgångsdatum Meddelande om optionsutövning måste ges till motparten senast den anmälningsdag som anges i optionsavtalet. Valutaväxling ger två viktiga förmåner. Förebyggande av risker Ett alternativ kan utövas för att säkra risken för förlust, men lämnar fortfarande möjligheten att Dra nytta av en gynnsam valutakursförändring. Datevariationen Skattekundens personal kan utöva ett alternativ inom ett förutbestämt datumintervall vilket är användbart när det råder osäkerhet om den exakta tidpunkten för den underliggande exponeringen. Det finns ett antal faktorer som går in i Pris på ett valutaalternativ som kan göra det svårt att kontrollera om ett noterat optionspris är rimligt. Dessa faktorer är skillnaden mellan det utpekade aktiekursen och det aktuella spotpriset. Köparen av ett alternativ kan välja ett anskaffningspris som passar hans specifika Omständigheter Ett aktiekurs som ligger långt bort från det aktuella spotpriset kommer att kosta mindre, eftersom sannolikheten för att utöva alternativet är low Howe Värdet innebär att köparen är villig att absorbera förlusten förknippad med en betydande förändring av växelkursen innan man söker täckning bakom en option. Nuvarande räntor för de två valutorna under optionsperioden. Options. Volatility på marknaden Detta är det förväntade beloppet med vilket valutan förväntas fluktuera under optionsperioden, med högre volatilitet vilket gör det mer sannolikt att ett alternativ kommer att utövas. Volatilitet är en guesstimate, eftersom det inte finns något kvantifierbart sätt att förutsäga Det. Motparternas villighet att utfärda options. Banks tillåter i allmänhet en optionsutnyttjandeperiod på högst tre månader. Multipla partiella valutaförsäljningar inom ett valutaalternativ kan ordnas. Utbytehandlade alternativ för standardmängder är tillgängliga Denna typ av alternativ eliminerar risken Av motpartsbrott, eftersom clearinghuset som driver börsen garanterar prestanda för alla optioner som handlas på Valutakursalternativ. Valutakursalternativ är särskilt värdefulla under perioder med hög volatilitetsvolatilitet. Till skillnad från köparens perspektiv motsvarar hög volatilitet högre priser, eftersom det finns en större sannolikhet för att motparten måste betala till köpeskillingen .