Tax Käll On Non Kvalificerad Optioner

Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomsten, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du vara en anställd eller var en anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs måste du vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april även om du betalat avstående vid den tidpunkt då du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd e när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus det belopp som du redovisar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av Ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på de sidor som följer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, du kan ha inkomster när du får optionen, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av aktieoptioner. Personaloptionsplan eller en incitamentsoptionsoption ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalpappersplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om Du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för till alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust Om du emellertid inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp s som behandlas som löner till grund för lagret vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoptioner samt regler för när inkomst redovisas och hur Inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma korrekt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt att redovisas vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalupphandlingsplan, bör du få en formulär från din arbetsgivare 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd o F kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av alternativet kan vara Lätt bestämd. Fast bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för en Alternativet och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan en lätt fastställbar rättvis marknad värde, det finns ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det mervärda marknadsvärdet på aktiekvoten ived på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav, hänvisa till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017. Vill jag få ett uttalande som visar mig vilka skatter som hölls efter utbetalningen. Ja, vi bestämmer fortfarande det mest effektiva sättet att få denna information till dig och meddelar dig så snart beslutet har fattats så att du har den information du behöver för att förstå din betalning. Viktig information om anbudsförfarandet. Denna FAQ är varken ett erbjudande att köpa eller en uppmaning till ett erbjudande att sälja värdepapper. Anbudet är Gjord i enlighet med ett anbudsinfordran uttalande om schema TO, som innehåller ett anbudsinfordran, en form av brev av sändnings - och relaterade anbudsförfrågningshandlingar, som lämnats in av NCR Corporation wit h Securities and Exchange Commission SEC den 25 juli 2011 Bolaget lämnade in en rekommendation om uppmaning till anmälan om schema 14D-9 avseende anbudsförfarandet med SEC den 25 juli 2011 Dessa dokument, som ändrat från tid till annan, innehåller viktiga Information om anbudsförfarandet och aktieägarna i bolaget uppmanas att läsa dem noggrant innan något beslut fattas med avseende på anbudsförfarandet. Anbudsförbudsmaterialen är tillgängliga utan kostnad på SEC: s webbplats på En kopia av anbudsbudmaterialen är Tillgänglig gratis till alla aktieägare i bolaget på eller genom att kontakta Radiant Systems, Inc på 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Georgia 30022, Attn Investor Relations Director, 770 576-6000.Statement om försiktighetsfaktorer. Med undantag för den historiska informationen som presenteras här Frågor som diskuteras häri kan utgöra framåtblickande uttalanden som är föremål för vissa risker och osäkerhetsfaktorer som kan orsaka att verkliga resultat skiljer sig åt allvarligt från eventuella framtida resultat, resultat eller resultat som uttrycks eller underförstås av sådana uttalanden. Utlåtanden som inte är historiska fakta, inklusive uttalanden föregås av, följt av eller som innehåller orden framtida förutse potentiella tro eller liknande uttalanden är framåtblickande uttalanden. Risker och osäkerhetsfaktorer inkluderar osäkerhet om tidpunkten för anbudsförfarandet och fusions osäkerheten om hur många av de Radiantaktieägare som kommer att erbjuda sina aktier i erbjudandet risken att konkurrerande erbjudanden kommer att ges möjlighet att olika stängningsvillkor för transaktionen kanske inte är uppfyllda eller med undantag för att en statlig enhet kan förbjuda, fördröja eller vägra att bevilja godkännande för att transaktionen fullbordas, effekterna av avbrott från transaktionen gör det svårare att upprätthålla relationer med anställda, kunder, affärspartners eller statliga enheter samt risker Detaljerad från tid till annan i Radiant s public di inskränkningar med SEC, inklusive dess årsrapport om Form 10-K för räkenskapsåret som slutade den 31 december 2010, efterföljande kvartalsvisa ansökningar på Form 10-Q och anmälan om uppmaning om uppmaning att lämnas in i samband med anbudsförfarandet. Informationen innehöll Häri är den 2 augusti 2011 avskräcker Radiant någon avsikt eller skyldighet att uppdatera framtida uttalanden som en följd av utvecklingen som uppstår efter inlämningen av denna information eller på annat sätt, förutom vad uttryckligen krävs enligt lag Kopior av Radiant s public disclosure är Tillgänglig från dess investerare relationer avdelning. Att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om din Köp enligt villkoren i optionsavtalet De exakta skattekonsekvenserna av att utöva en icke-kvalificerad aktieoption Beroende på sättet att utöva alternativet Men i allmänhet ska du rapportera ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är berättat när du mottar det. Allmänt är lagret beräknat om du har en obegränsad rätt att sälja den eller du kan sluta jobbet utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte finns när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Köp Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Valuta. Inställningselement. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på utnyttjandedatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt Att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då aktieinnehavet är 40 per aktie är köpesumman 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på aktiebeståndet bör fastställas Nedgången från träningsdagen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargain-element som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget Hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel betalar du 7.500 plus Någon statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om det är möjligt e är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatten, även om du inte säljer beståndet Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utnyttja alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar att betala skattemyndigheterna Detta är ett skäl till att förskottsplanering är viktig när det handlar om alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick alternativet måste företaget hålla tillbaka när du utövar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara nöjda i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i lager Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningskravet Det vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar belåningsbeloppet i kontanter när du utövar alternativet. Exempel Du utövar en möjlighet att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala restriktioner. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt återhållsamhet och medarbetare andel av anställningsskatter också Det belopp som betalas som inkomstskatt återbetalning kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten vid årets slut Var beredda mängden innehav krävs nödvändigtvis vara tillräckligt stor för att täcka hela skattesatsen Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat förvaring vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd när du fick alternativet, behöll du inte ansökan när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2 Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för självbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i stoc k eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet i exemplet vi har använts skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid ett senare tillfälle för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli vinst , inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du Sälja beståndet Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att utöva alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för motion. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar din nonqualifi ed alternativ genom att betala pengar Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som används ibland En är den så kallade kontantlös utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder, och deras skattemässiga konsekvenser beskrivs i sidorna som följer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller Aktie som erhållits när du utnyttjar optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO planen är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Statuto Räkna aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat teckningsoption anger du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt det år du utövar en ISO för Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhetstid, Du måste behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av aktieoptioner samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär från din arbetsgivare 3921 PDF, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras vid avkastningen. eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras på din avkastning. Om du har en icke-statutär aktieoption, kommer din inkomst att inkludera och tiden att inkludera det beror på om den rättvisa marknaden Valet av optionen kan lätt bestämmas. Riktigt fastställt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, y Ou kan lätt bestämma valet av marknadsvärdet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med en lätt fastställbar rättvis marknad Värde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera mässans intäkter Marknadsvärde av det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifika Information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017.Onkvalificerad aktieoption Ns. Tax Konsekvenser av Nonqualified Non Statutory Stock Options. Internal Revenue Code Avsnitt 83 reglerar icke-statuterade aktieoptioner Icke-statuterade aktieoptioner utlöser vanlig inkomst till dig vid någon tidpunkt och ger ett kompensationsavdrag till arbetsgivaren 83 innehåller två regler som påverkar alla icke-statuterade optionsoptioner Under följande omständigheter anses samtliga optionsrätter inte aktivt omsättas på en etablerad marknad Skattemyndigheten vid bidrag 1 83 kommer endast att tillämpas på beviljande av ett icke-lagstadgat optionsrätt om optionen har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet av ett icke-statligt Aktieoptioner måste uppfylla fyra villkor för att få ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde. Optionen kan överlåtas av optionsrätten. Alternativet kan utnyttjas omedelbart fullt ut av optionen. Något alternativ eller den underliggande egendomen är föremål för några restriktioner som har en Betydande effekt på optionsvärdet. Det verkliga marknadsvärdet av optionen är privilegierad Ge det är lätt att fastställa. Värderingen av optionsrätten förutsätter därför en förutsägelse av det underliggande egendomsvärdet i framtiden, något som ofta är omöjligt att göra med rimlig noggrannhet. Detta enda krav förnekar effektivt att det lätt kan fastställas rättvis marknadsvärdesstatus vid beviljande av De flesta alternativen. Behandling Om man antar att ovanstående fyra villkor är uppfyllda, kommer det verkliga marknadsvärdet med avdrag för eventuellt belopp som betalas för optionen att beskattas under det skattepliktiga året för bidraget och behandlas som ersättningsinkomst vanlig inkomst. Det finns ingen skattemässig följd vid utövandet av Option Vid försäljning av aktierna kommer du att realisera realisationsvinst. Vinstbeloppet kommer att vara försäljningspriset minskat med basen i aktiekapitalet. Beloppet motsvarar summan av det belopp som betalats för utnyttjandet av optionen och eventuellt belopp som ingår I intäkt på optionerna Skatt vid övning 2 83 kommer att tillämpas på överlåtelse av egendom enligt utövandet av ett icke-statligt optionsprogram Endast om alternativet inte hade ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid dess beviljande. Behandling Det finns ingen skattepliktig händelse vid tidpunkten för bidraget. Om den underliggande egendomen inte är begränsad när du utnyttjar optionerna beräknas kompensationsinkomsten som skillnaden mellan verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för utövandet och datumet för bidraget Effekten av att inte ha en skattepliktig händelse vid tidpunkten för beviljandet är att betrakta som ersättningsinkomst och inte realisationsvinst, värdet på värdet av fastigheten som ligger till grund för optionen mellan option beviljande och övning När du säljer aktien kommer basen i aktien att motsvara summan av lösenpriset plus det belopp som ingår i ordinarie inkomst vid övning. Om den underliggande egendomen är begränsad vid övning skjuter du upp den skattepliktiga händelsen med hänsyn till Alternativ träning tills begränsningarna försvinner Men du kan göra ett 83 b val inom 30 dagar efter överföringen av fastigheten Detta stänger väsentligen den skattepliktiga händelsen vid exerci Se och ger möjlighet att begränsa vanligt intäkter från transaktionen till någon skillnad på det datum som egendomen överförs mellan det verkliga marknadsvärdet och det belopp som betalats för fastigheten. En eventuell uppskattning i fastigheten efter överlåtelsedagen omräknas till realisationsvinst Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då arbetstagarens inkomstintäkter slutar. Till exempel är avdraget tillåtet antingen 1 i arbetsgivaren s år som slutar med arbetstagarens år, dvs arbetsgivaren och arbetstagaren använder samma beskattningsår eller 2 i arbetsgivaren s år då arbetstagarens år slutar, dvs om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år Generellt sett är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den ordinarie inkomsten av arbetstagaren men arbetsgivarens avdrag kan vara begränsad i vissa fall. Under båda ovanstående regler börjar fastighetsperioden för egendom som förvärvats i en 83 transaktion med det datum då egendomen blir skattabel E som kompensationsinkomst Följande maximala marginalskattesatser är för närvarande i kraft. Maximal marginalskattesats12 månader eller mindre. Mer än 12 månader. Intäkterna vid icke-statuterade optionsoptioner under 83 utlöser kvittning av löner för källskatt Skyldigheten att betala anställningsskatt och att hålla in inkomstskatt hör till arbetsgivaren. Arbetsgivaren kommer troligtvis att hålla tillbaka FICA, Medicare och avstå från annan kontantkompensation som betalas till dig. Frågor om frågan. Q1 Ska tilldelningen av ett icke-statligt alternativ resultera i Federal income tax liability to mig. A1 Generellt nej Men om alternativet har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för sitt bidrag, är svaret ja. Q2 Kommer utövandet av ett icke-statligt alternativ att resultera i federal skatteskuld till Mig om alternativet inte har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet. A2 I allmänhet redovisar du vanligt inkomst i det år då du utövar det icke-statuterade alternativet Det vanliga inkomstbeloppet kommer att motsvara det överskjutande värdet av de köpta aktiernas marknadsvärde på lösendagen över ii det lösenpris som betalats för dessa aktier. Din arbetsgivare ska rapportera denna inkomst på din W-2-lön redogörelse för träningsåret eller på en blankett 1099 om du inte är anställd Du kommer att vara skyldig att uppfylla de skattelättnader som gäller för denna inkomst. Q3 Vad händer om aktierna köpta enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en väsentlig risk för förverkande. A3 Det finns tillfällen när de aktier du köper enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Till exempel har bolaget rätt att återköpa dessa aktier till det ursprungliga lösenpriset vid din uppsägning innan du förvärvar sådana aktier. En väsentlig risk för förverkande Som sådan kommer du inte att redovisa någon beskattningsbar inkomst vid tidpunkten för träningen. Du måste rapportera som vanlig inkomst, när och när bolaget Återköpsrätterna upphör att betala som ett belopp som motsvarar det överskjutande värdet av aktiernas verkliga marknadsvärde vid det datum som dessa aktier överstiger det utövade aktiekurset för aktierna. Om du köper aktier som är föremål för stor risk för förverkande, kan du välja enligt avsnitt 83b att redovisa inkomster vid tidpunkten för övningen Om ett val av 83 b har gjorts, kommer du inte att känna igen någon extra inkomst i förhållande till dina aktier tills du säljer eller på annat sätt överför sådana aktier i en beskattningsbar transaktion Se Q4.Q4 Vad är effekten av att göra ett avsnitt 83 b val. A4 Om du köper aktier som är föremål för stor risk för förverkande, kan du välja enligt avsnitt 83b att redovisa ordinarie inkomster under utövningsåret. Det vanliga inkomstbeloppet är lika med överskottet av det verkliga marknadsvärdet av de köpta aktierna på lösendagen över ii det utövade aktiekurset för aktierna. Det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna kommer att bestämmas som om aktierna inte var föremål för t han väsentlig risk för förverkande Om du gör avdelningen 83 b valet kommer du inte att känna igen någon extra inkomst när förverkningsrisken därefter upphör. Du måste skicka indelning 83 b valet till Internal Revenue Service inom trettio dagar efter det att valet utövas och all ordinarie inkomst som härrör från ett sådant val kommer att vara föremål för gällande skatteskyldighetskrav. Q5 Vilken information måste ingå i ett avsnitt 83 b val. A5 Valet fattas genom att lämna in två kopior av en skriftlig redogörelse med IRS-tjänsten Centrum där du lämnar in din avkastning - en vid tidpunkten för valet och en med avkastningen för det skatteår då egendomen överfördes. Du måste också ge en kopia av den skriftliga förklaringen till din arbetsgivare eller den person för vilken du utförda tjänster Följande information måste ingå i avsnitt 83 b val. Ditt namn, adress och identifikationsnummer Socialt säkerhetsnummer. Beskrivning av varje korrekt för vilken valet görs. Datum eller datum då egendomen överfördes och det beskattningsår för vilket ett sådant val gjordes. Antal begränsningar eller restriktioner på egendomen. Fast marknadsvärde av fastighet fastställd utan hänsyn till någon annan begränsning än En som aldrig kommer att upphöra vid tidpunkten för överföringen. Antal betalningar som betalats för egendomen och. Statement som krävde kopior har lämnats. Q6 Kommer jag att känna igen extra intäkter när jag säljer aktier som förvärvats enligt ett icke-statutärt alternativ. A6 Ja Du kommer att känna igen en Realisationsvinst i den utsträckning det belopp som realiseras vid försäljningen av sådana aktier överstiger deras verkliga marknadsvärde vid den tidpunkt då du redovisade den ordinarie inkomsten med avseende på deras förvärv. En kapitalförlust kommer att resultera i det belopp som realiseras vid försäljningen är mindre än sådant rättvist marknadsvärde Förstärkningen eller förlusten kommer att vara långsiktig om du innehar aktierna i mer än ett 1 år före dispositionen Fastighetsperioden börjar normalt vid den tidpunkt då det icke-statuterade alternativet utövas Om du köper aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, börjar kapitalvinstperiodens början antingen när jag först säljer aktierna utan förverkande risk om ingen 83 § val är görs vid tidpunkten för utnyttjandet av alternativet eller ii vid den tidpunkt då alternativet utövas om du lämnar valet av Sektion 83 b inom 30 dagar efter träningsdagen. Q7 Vad är de federala skattekonsekvenserna för arbetsgivaren. A7 Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då arbetstagarens inkomstintäkter slutar Till exempel är avdraget tillåtet antingen 1 i arbetsgivaren s år som slutar med arbetstagarens år, dvs arbetsgivaren och arbetstagaren använder samma beskattningsår eller 2 i Arbetsgivaren s år då arbetstagarens år slutar dvs. om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år Generellt är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den vanliga inkomsten av arbetstagaren emellertid ployer s avdrag kan begränsas under vissa omständigheter Om avdraget hänför sig till ett icke-statutärt alternativ utnyttjat för aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, då utan ett val av 83 § b, kommer avdraget inte att tillåtas fram till arbetsgivarens skatteår vilket inkluderar den sista dagen i det kalenderår där du redovisar den vanliga inkomsten i förhållande till de aktier som förvärvats enligt ditt icke-statutära alternativ. Allt originalinnehåll 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alla reserverade rättigheter Om du har frågor angående Användningen av dessa dokument, läs vår ansvarsfriskrivning. Om du citerar Dana S Beane Company, PC: s redaktionella innehåll i något tryckt eller reklammaterial, Dana S Beane Company, PC kräver att du skickar det citerade materialet till dem och att du skriver ett avtal Med Dana S Beane Company, PC som anger att du ska använda den i kontext, ange citatet korrekt och identifiera Dana S Beane Company, PC som källa.